Penelitian di bidang akuntansi dan bisnis umumnya menggunakan variabel - variabel yang tidak bisa diukur secara langsung atau sering disebut dengan variabel laten atau konstruk. Penelitian yang tadinya menggunakan skala Guttman dan Thurstone akhirnya beralih ke skala Linkert karena lebih cepat dan murah, dengan hasil yang berkorelasi cukup besar yaitu 92% jika dibandingkan dengan skala Guttman dan Thurstone. Buku ini menjelaskan langkah - langkah penyusunan skala Linkert dari cara mendefinisikan suatu konstruk, mendesain baik menuliskan pertanyaan, menetapkan pilihan jawaban dan menguji reliabilitas serta validitas suatu konstruk.